Value Added Tax, czyli o podatku VAT słów kilka

Witajcie !

Dzisiejszym postem przechodzimy już do zagadnień związanych z podatkiem VAT.

Z podatkiem od towarów i usług VAT ( z ang. Value Added Tax) ma w Polsce do czynienia zarówno każdy konsument jak i przedsiębiorca. 

Podatnikami VAT są właściwie wszystkie firmy, działające na rynku - od małych, jednoosobowych działalności, poprzez spółki osobowe, aż do spółek kapitałowych. W niektórych przypadkach podatek VAT odprowadzają także osoby nieprowadzące działalności np.w przypadku wynajmu lokalu na cele użytkowe. 

Nie trzeba jednak od razu być tzw. VAT-owcem. W przepisach przewidziane są możliwości zwolnień z podatku VAT - podmiotowe i przedmiotowe. O zwolnieniach dowiecie się więcej w kolejnych postach ! ;)

Rozróżniamy dwa rodzaje podatku VAT - naliczony i należny. 

podatek naliczony - dotyczy zakupów, jest to podatek który płacimy nabywając towary, materiały, usługi itp. 

podatek należny - dotyczy sprzedaży - przedsiębiorca, sprzedając swoje towary lub usługi musi odprowadzić do urzędu odpowiednią kwotę VAT-u, naliczoną według właściwej stawki. W praktyce podatek taki jest w ostateczności przerzucony na finalnego konsumenta - podatek jest zazwyczaj wliczony w cenę nabywanego produktu.

Przedsiębiorcy odprowadzają do urzędu skarbowego podatek w wysokości sumy opłaty należnej ( VAT ze sprzedaży) pomniejszonej o naliczoną ( VAT z zakupów). Jeśli zdarzy się, że wynik będzie ujemny, czyli podatek naliczony przewyższy wartość podatku należnego, podatnik może zwrócić się o zwrot należnych mu pieniędzy. W praktyce nadwyżka taka jest najczęściej przenoszona na kolejny okres rozliczeniowy.

Rozróżniamy różne stawki VAT, według których opodatkujemy swoje towary, czy usługi. Szeroki wykaz znajdziecie w załącznikach.

- podstawowa stawka 23 %

- stawka 8% (KLIK)

-stawka 5% (KLIK)

-stawka 0%, którą stosuje się w eksporcie i wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów

Generalną zasadą jest jednak opodatkowanie towarów i usług podstawową stawką VAT, która wynosi 23% 

Jak to wygląda w praktyce?

Przykład. Prowadzimy działalność gospodarczą i sprzedajemy tylko i wyłącznie towary ze stawką 23%. W miesiącu listopadzie nasza sprzedaż wyniosła 200.000, 00 zł netto ( czyli bez VAT), ale zakupiliśmy materiały, oraz różnego rodzaju usługi również w stawce 23% w wysokości 140.000,00 zł netto.Ile będziemy musieli zapłacić do Urzędu Skarbowego?

Sprzedaż: 200.000,00 zł netto

VAT należny 23%: 46.000,00 zł

Zakupy: 140.000,00 zł netto

VAT naliczony 23%: 32.200,00 zł.

VAT do zapłaty: 46.000,00 zł - 32.200,00 zł = 13.800,00 zł.

Z każdą inną stawką VAT będzie tak samo, ponieważ w deklaracji VAT-7 zarówno pozycje zakupów jak i sprzedaży są rozbite na poszczególne stawki.

Obowiązki:

• Każdy podmiot zarejestrowany jako podatnik VAT, zobowiązany jest do przekazywania deklaracji VAT-7 rozliczając się miesięcznie lub VAT-7K rozliczając się kwartalnie do Urzędu Skarbowego.

Opłaty:

• 170,00 zł - opłata rejestracyjna do VAT-u

Terminy: 

• 25 dnia następnego miesiąca -deklaracja VAT-7, dla  podatników rozliczających się miesięcznie
• 25 dnia następnego miesiąca po kwartale ( 25 kwiecień, 25 lipiec, 25 październik, 25 styczeń ) deklaracja VAT-7K , dla podatników rozliczających się kwartalnie.

Jak to wygląda w działalności? Czy lepiej być VAT-owcem, czy jednak skorzystać ze zwolnienia? O tym w kolejnych postach, gdzie opiszę dokładnie te kwestie.

Miłego wieczoru ! ;)