Zasady ogólne, co tzn?

Cześć,

dzisiaj odpowiem Wam na pytanie na czym polega opodatkowanie na zasadach ogólnych           (18%, 32%) i kiedy to się opłaca.

Każdy może wybrać opodatkowanie na zasadach ogólnych, ale dla podmiotów prowadzących działalność w formie spółek prawa handlowego ta forma jest jedyną dopuszczalną formą opodatkowania.

Jeżeli rozpoczniesz działalność gospodarczą, ale nie złożysz oświadczenia co do formy opodatkowania, wszystkie Twoje dochody będą podlegać opodatkowaniu właśnie na zasadach ogólnych.

Podstawą opodatkowania na zasadach ogólnych jest dochód, czyli przychód ze sprzedaży towarów i usług pomniejszony o wszelkie koszty uzyskania przychodów, czyli te związane z prowadzoną działalnością. Ponadto rozliczając się według skali możemy skorzystać z przewidzianych odliczeń i ulg podatkowych.

Jak to wygląda w praktyce?

• ustalamy przychód należny ( czyli sumujemy wpływy ze sprzedaży towarów i usług oraz pozostałe przychody( np. kapitalizację odsetek na +)  
• ustalamy wartość poniesionych kosztów ( np. materiały, zakup towaru handlowego, paliwo, opłata telefonu, energii, czynsz za wynajem, wszelkie art. przemysłowe, odsetki i prowizje bankowe, wynagrodzenia dla pracowników, jeśli ich posiadamy)
• ustalamy wartość dochodu za dany okres ( przychód - koszty = dochód)
• ustalamy podstawę opodatkowania ( od dochodu odejmujemy ulgi i odliczenia np. składki na ubezpieczenie zdrowotne, lub np. stratę z lat ubiegłych, jeśli prowadziliśmy działalność i wystąpiła)
• ustalamy zaliczkę na podatek dochodowy korzystając z kwoty wolnej od podatku przysługującej jednorazowo na rok w kwocie 556,02 zł, a jeśli przekroczymy próg 85. 528,00 zł korzystając ze skali podatkowej 18%, 32%.

Jak widać poniżej w opodatkowaniu według skali również występuje próg. Jeśli w ciągu roku nie przekroczymy wartość 85.528,00 zł podatek liczymy * 18% i odejmujemy kwotę wolną (556,02 zł) 

Sprawa się komplikuje jeśli w roku podatkowym przekroczymy wartość 85.528,00 zł. W takim wypadku do wartości 85.528,00 zł liczymy tak samo, a nadwyżkę już mnożymy * 32%

Kwota w tabelce: 14.839,02 to nic innego jak: (85.528,00 zł*18% )- 556,02 zł

Przykład. Firma na koniec listopada osiągnęła przychód w wysokości 80.000,00 zł. W związku z prowadzoną działalnością poniosła koszty 30.000,00 zł. Składka na ubezpieczenie społeczne za 11 miesięcy wyniosła 7.886,89 zł ( 716,99 zł/miesiąc * 11 miesięcy- oczywiście, jeśli nie chorujemy). Jaki podatek będzie musiała zapłacić firma?

Przychód: 80.000,00 zł

Koszty: 30.000,00 zł

Dochód: 80.000,00 zł - 30.000,00 zł = 50.000,00 zł

Podstawa opodatkowania: 50.000,00 zł - 7.886,89 zł (składka na ubezpieczenie społeczne) = 42.113,11 zł = 42.113,00 zł 

Podstawa opodatkowania wskazuje na to, że używany 18% skali podatku, więc 42.113,00 zł * 18% = 7.580,34 zł. Od tej wartości odejmujemy kwotę wolną, czyli 556.02 zł.

7.580.34 zł - 556.02 = 7.024, 32 zł 

Jeśli wystąpił do zapłaty podatek dochodowy możemy jeszcze odliczyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne ( 270,40 zł/miesiąc * 11 miesięcy = 2974.40 zł )
2974,40 : 9 * 7,75 = 2561,28 - możemy odliczyć tylko 7,75% podstawy wymiaru składki z 9% podstawy :)

7.024,32 zł - 2561,28 zł = 4.463,04 zl = 4463,00 zł - tyle musimy zapłacić podatku do Urzędu Skarbowego

Zalety: podatnik nie musi składać comiesięcznej deklaracji z wyliczeniem kwot na podatek dochodowy, możliwość odliczenia kwota wolnej od podatku (556,02 zł), która często pozwala uniknąć podatku dochodowego, możliwość odliczenia składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, możliwość rozliczenia straty z lat ubiegłych, która także może wpłynąć na brak podatku. Ogromnym plusem jest możliwość rozliczenia się wspólnie z małżonkiem na koniec roku, co daje możliwość skorzystania z odliczenia ulgi np. na dziecko. 

Wady: prowadzenie podatkowej księgi przychodów i rozchodów, a co za tym idzie wymagana bardzo dobra znajomość przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych  ale również wszystkie Rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, więc w większości przypadków niezbędna jest usługa biura rachunkowego, co staje się dodatkowym kosztem. Minusem może być również obowiązek sporządzania spisu z natury na dzień 1 stycznia oraz na koniec każdego roku podatkowego.

Terminy:

• jeżeli występuje podatek dochodowy płatny jest on zawsze do 20 następnego miesiąca 
• do 30 kwietnia następnego roku podatnik musi złożyć deklarację podatkową za dany rok ( rozliczenie roczne )
• 1 stycznia - obowiązek sporządzenia spisu z natury

Jeśli więc przekroczymy próg, zaczniemy płacić większe podatki, najlepszą opcją będzie zgłoszenie zmiany formy opodatkowania ( możemy to zrobić do 20 stycznia ) na podatek liniowy 19%, który opiszę w kolejnym poście ;)