podatek liniowy

Cześć wszystkim !

Dzisiaj ostatnia z form opodatkowania, tzw. podatek liniowy. Czy to dobra opcja dla rozpoczynających działalność? niekoniecznie ;) Przedsiębiorcom, których dochód jest niższy niż 100 tys. złotych podatek liniowy się nie opłaca. Wtedy lepszą opcją jest podatek według skali (18%), nie przekroczymy progu i płacimy 18%. Jednak gdy nasza firma zacznie zwiększy swoje obroty i dochód zacznie przekraczać 85.528,00 zł (tzw. II próg podatkowy) warto zastanowić się, czy wybór podatku liniowego, gdzie płacimy jednolitą stawkę w wysokości 19% nie będzie korzystniejszy . Uważam jednak, że względu na odliczenia, z których w podatku liniowym rownież można skorzystać, warto pomyśleć o zmianie sposobu opodatkowania dopiero po uzyskaniu około 100 tys. zł dochodu.

                

Przykład. Firma na koniec listopada osiągnęła przychód w wysokości 200.000,00 zł. Koszty uzyskania tego przychodu wyniosły 70.000,00 zł. Składka na ubezpieczenie społeczne za 11 miesięcy wynosiła 7886,89 zł . Składka na ubezpieczenie społeczne wynosiła 2561,28 zł 

Składka na społeczne: 7886,89 zł (716,99 zł/miesiąc * 11 miesięcy)

Składka na zdrowotne  2561,28 zł ( 270,40 zł/miesiąc * 11 miesięcy : 9  * 7,75). Składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosi 9% podstawy jej ustalenia rocznie. Odliczeniu podlega jednak tylko 7,75% tej podstawy.)

Przychód: 200.000,00 zł

Koszty:70.000,00 zł

Dochód: 200.000,00 zł - 70.000,00 zł = 130.000,00 zł

Podstawa opodatkowania: 130.000,00 zł - 7886,89 zł ( składka na ubezpieczenie społeczne) =  122.113.11 zł = 122.113,00 zł

Podatek obliczamy liniowo, czyli używamy 19%: 122.113,00 zł * 19% = 23.201,47 zł

Od podatku możemy odliczyć tylko 7,75% składki na ubezpieczenie zdrowotne: 23.201.47 zł - 2561,28 zł = w zaokrągleniu do pełnych złotych 20.640,00 zł - tyle musimy zapłacić podatku do Urzędu Skarbowego rozliczając się liniowo.

Dla porównania, gdybyśmy rozliczali się na zasadach ogólnych (18%, 32%):

Podstawa opodatkowania: 122.113,00 zł

Próg podatkowy 85.528,00 zł

Obliczamy podatek:

85.528,00 * 18% z 556,02 (kwota wolna od podatku) = 14.839,02 zł

Nadwyżka od 85.528,00 zł = 112.113,00 - 85.528,00 zł = 36.585,00 zł - i od tej wartości liczymy już podatek według skali 32%, wiec 36.585,00 zł * 32% = 11.707,20 zł

Sumujemy podatki: 14.839,02 + 11.707,20 = 26.546,22 zł

Jak w przykładzie powyżej odliczamy składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 2.561,28 zł 

26.546,22 zł - 2.561,28 zł = w zaokrągleniu do pełnych złotych  23. 984,00 zł - tyle musielibyśmy zapłacić, gdyby nasz podatek rozliczany był na zasadach ogólnych

23.984,00 zł - 20.640.00 zł = 3.344,00 zł - a tyle nam zostanie na "drobne" wydatki, jeśli wybierzemy podatek liniowy przy tak dużych dochodach :)

Zalety: jednolita stawka 19% niezależnie od wysokości osiąganych dochodów, przedsiębiorca nie musi pamiętać o skali podatkowej, i wynikającej z niej progów i dwóch stawek podatkowych.

Wady: konieczność złożenia odpowiedniej deklaracji PIT-36L zamiast deklaracji Pit-37,którą składamy rozliczając się według skali, nie możemy rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, tracimy możliwość skorzystania z ulg (np. ulgi na dziecko, ulgi na internet), jeśli uzyskujemy dochód również z innych źródeł (np. z tytułu umowy o pracę) musimy dodatkowo złożyć Pit-37, , podatkiem liniowym opodatkujemy wyłącznie dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej, brak możliwości odliczenia kwoty wolnej od podatku

Terminy: 

• podatek dochodowy obliczany liniowo płacimy do 20 następnego miesiąca za miesiąc poprzedni ( jeśli rozliczamy się miesięcznie )
• zeznanie roczne, czyli Pit-36L składamy do 30 kwietnia następnego roku

Reasumując podatek liniowy jest najkorzystniejszą opcją, dla przedsiębiorstw o dochodach ponad 100.000,00 zł, którym nie zależy na ulgach i odliczeniach. 


Omówiłam już wszystkie możliwe formy opodatkowania naszych dochodów, co następnie na blogu? Śledźcie moją stronę :)


Pozdrawiam ;)