być VAT-owcem

Witam moich czytelników !

W dzisiejszym poście rozważę kwestię dotyczącą podatku VAT. Odpowiem również na pytanie, czy warto być vat-owcem?

Bycie VAT-owcem ma zarówno swoje dobre jak i złe strony. W niektórych przypadkach jest wręcz wskazane, w innych powoduje, że u podatnika zostaje w kieszeni mniej pieniędzy.

Jeżeli większość Twoich klientów to firmy będące vat-owcami -Twój wybór jest prosty - wybierz podatek VAT, ponieważ nie tylko ułatwi Ci to współpracę z obecnymi klientami, jak również pomoże w pozyskiwaniu nowych. Rejestracja do VAT odbywa się za pomocą drugu VAT-R, po złożeniu wniosku stajesz się podatnikiem vat czynnym.

Z czego możemy odliczyć vat?

Większość osób zastanawia się z czego tak właściwie można odliczyć podatek vat. Oczywiście vat odliczamy od towarów zakupionych na sprzedaż, od materiałów zużywanych do wytworzenia danego towaru lub wykonania usługi oraz wszelkich rzeczy niezbędnych nam do prowadzenia działalności gospodarczej. Kreatywna księgowość pozwala jednak na "odzyskanie" większej wartości vat-u, mając na uwadze to, iż prawie każdy zakup można przyporządkować do rodzaju naszej działalności. 

Dodatkowo możemy odliczyć vat od:

-faktur za czynsz, energię elektryczną, ogrzewanie jeżeli wykonujemy działalność w pomieszczeniu

- faktur za telefon, samego zakupu telefonu

- zakupu środków trwałych, maszyn, narzędzi

- zakupu wyposażenia biura (wszelkiego rodzaju komputery, drukarki, skanery, biurka)

- zakupu art. biurowych 

-zakupu materiałów pomocniczych , art. przemysłowych

- zakup odzieży ochronnej oraz niektórych art. spożywczych (jeśli zatrudniamy pracowników)

- zakupu paliwa: 

• 100% vat-u z faktury zakupu -  tylko, jeżeli pojazd jest pojazdem specjalnym, lub spełnia wymagania ustawy o VAT, lub został zgłoszony w Urzędzie Skarbowym za pomocą druku VAT-26 jako pojazd wykorzystywany tylko i wyłącznie do działalności gospodarczej
• 0% vat-u - jeżeli samochód nie spełnia wymagań ustawy o VAT lub nie został zgłoszony jako samochód wykorzystywany tylko do działalności gospodarczej 

UWAGA! Sytuacja zmienia się w lipcu 2015 roku, kiedy to będzie można odliczyć 50% vat-u od zakupu paliwa, nawet jezeli wykorzystujemy samochód do celów mieszanych, czyli zarówno prywatnie jak i w działalności.

- zakupu art. motoryzacyjnych oraz usług związanych z naprawą samochodu:

• 100% vat-u jeżeli pojazd jest wykorzystywany tylko i wyłącznie do działalności gospodarczej, spełnia wymagania ustawy o VAT lub jest zgłoszony u Urzędzie
• 50%  vat-u - jeżeli samochód nie spełnia wymagań ustawy o VAT, nie został zgłoszony jako samochód wykorzystywany do działalności gospodarczej

W kwestii odliczenia vat-u zarówno od paliwa oraz art. motoryzacyjnych odsyłam do obszernego wyjaśnienia tego tematu. KLIK

Plusy:
- status vat-owca jest atutem w relacjach biznesowych
- łatwiejsza współpraca z kontrahentami będącymi firmami (tu: udział w przetargach, niższe ceny towarów – istotny jest bowiem rzeczywisty koszt usługi w kwocie netto)

-możliwość pomniejszenia podatku należnego (od sprzedaży) od podatku naliczonego (od zakupów związanych z prowadzoną działalnością),

Minusy:
- skomplikowane, często nieprecyzyjne przepisy dotyczące podatku VAT, które dość często ulegają zmianie
- podatnik musi wiedzieć, kiedy powstaje obowiązek podatkowy, jakiej powinien użyć stawki vat, a także kiedy i jaki VAT od zakupów może odliczyć
- jeżeli będziemy wnioskować do US o zwrot podatku VAT mamy murowaną kontrolę z Urzędu Skarbowego
- konieczność pamiętania o obowiązku składania deklaracji VAT-7 lub VAT-7K w terminie.

Jak to wygląda w praktyce bez vat-u a jak z vat-em? 
Prosty przykład:
Kupujesz materiały i usługi potrzebne Ci w działalności:
wartość netto: 2000 zł 
vat 23%: 460 zł
wartość brutto: 2460 zł
bez vat-u: interesuje Cię wartość brutto i taką musisz zapłacić dostawcy. 
z vat-em: płacisz oczywiście wartość brutto, ale vat w wysokości 460 zł, zostanie w deklaracji VAT-7 wykazany jako vat naliczony, możliwy do odliczenia, więc w rzeczywistości kosztuje Cię to wartość netto.
Sprzedajesz towar lub usługę opodatkowaną stawką 23% w wysokości 4920 zł brutto.
bez vat-u: nie interesuje Cię podatek vat, od zakupów nie odliczyłeś podatku, od sprzedaży również podatku do Urzędu Skarbowego nie odprowadzasz.
z vat-em: i tutaj musisz już martwić się podatkiem vat, ile zapłacisz?
Zakup: 
          netto: 2000 zł
          vat 23% (naliczony): 460 zł
          brutto: 2460 zł
Sprzedaż:
          netto: 4000 zł
          vat 23% (należny) : 920 zł 
          brutto: 4920 zł
VAT do zapłaty:  920 zł - 460 zł = 460 zł - tyle zapłacimy podatku vat będąc vat-owcem. 

Oczywiście w przypadku odwrotnym, kiedy to zakupy są większe od sprzedaży wystąpi nadwyżka vat-u, którą przenosi się na kolejny okres rozliczeniowy. Ale chyba nikt nie chciałby, żeby sprzedaż była mniejsza od zakupów ?;)


Opłaty:

• UWAGA! od stycznia 2015 roku rejestracja do VAT jest bezpłatna. Obowiązek uzyskiwania potwierdzenia zgłoszenia rejestracyjnego został zniesiony. Przedsiębiorca może wystąpić z wnioskiem o wydanie potwierdzenia rejestracji i w takim przypadku jest zobowiązany wnieść opłatę skarbową w wysokości 170 zł.

Terminy:

• do 25 każdego miesiąca składamy deklarację za miesiąc poprzedni ( przy rozliczaniu vat-u miesięcznie)
• do 25 każdego kwartału składamy deklarację za poprzedni kwartał ( przy rozliczaniu vat-u kwartalnie ) 
• jeżeli likwidujemy firmę, mamy 7 dni od dnia likwidacji firmy na złożenie VAT-Z, czyli wniosku o wyrejestrowanie z vat-u

Deklaracje:

• VAT-R (rejestracja do VAT)
• VAT-7 (przy rozliczaniu miesięcznym)
• VAT-7K (przy rozliczaniu kwartalnym)
• VAT-Z (wyrejestrowanie z VAT)

Tym postem skończyliśmy zagadnienia związane z podatkiem VAT. 

Wiemy już również jak rozliczać podatek dochodowy. O czym teraz powinniśmy pomyśleć? Tego dowiecie się w następnym poście.

Pozdrawiam :)

zwolnienie z VAT

Witajcie Czytelnicy !

Jak po Nowym Roku? Szaleństwa się zakończyły i czas zacząć spełniać noworoczne postanowienia. Mam nadzieję, że Nowy Rok jest dla Was najlepszą motywacją do działania :)U mnie tak jest, jeszcze żyję długim urlopem, ale powoli wracam do rzeczywistości, codziennych obowiązków, ale także przyjemności m.in pisania kolejnego postu ;)

Dzisiaj rozważymy kwestię możliwości zwolnienia z VAT dla rozpoczynających działalność gospodarczą. Zakładając swoją firmę musisz podjąć decyzję, czy chcesz zostać podatnikiem vat czynnym, czy skorzystasz ze zwolnienia z vat. Jeżeli jesteś zwolniony z vat nie musisz poświęcać czasu na naliczanie podatku, składanie deklaracji VAT-7 do Urzędu Skarbowego, a co za tym idzie płacenia do Urzędu tego podatku. Ale nie masz również prawa do odliczania vat-u od zakupów, ani wnioskowania do Urzędu Skarbowego o jego zwrot.

W tym przypadku należy się zastanowić, czy w Twojej działalności jest potrzebny VAT? Co możesz dzięki temu zyskać, a co stracić. Warto dokonać odpowiedniej kalkulacji, zastanowić się kim będą Twoi klienci, a także czy Twoje koszty będą opodatkowane podatkiem vat. To umożliwi Ci odpowiedź czy zwolnienie z vat-u to dobry wybór.

Aby pomóc Ci w wyborze podpowiem, że VAT-owcem nie opłaca się być, kiedy:
- Twoi klienci to firmy zwolnione z podatku VAT lub osoby nie prowadzące działalności, które nie mogą odliczać vat-u od zakupów
- nie dokonujesz wielu zakupów opodatkowanych vat-em

Jeżeli decyzja została podjęta - nie rejestruję się do vat-u warto wiedziec, z jakiego zwolnienia korzystasz i kiedy możesz utracić prawo do bycia "nievatowcem".

Istnieją dwa rodzaje zwolnień z vat: podmiotowe i przedmiotowe.
Zwolnienie podmiotowe - związane jest z wysokością osiąganego przychodu. Przedsiębiorca może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego, jeżeli wartość sprzedaży opodatkowanej podatkiem vat nie przekroczyła łącznie 150 000, 00 zł rocznie. Mówi o tym Art. 113 ustawy o VAT. Oczywiście jest to wartość proporcjonalna, więc jeśli zaczynasz działalność w trakcie roku podatkowego, wartość jaka Cię obowiązuje oblicza się według wzoru:

A = 150.000 zł × B/C

gdzie:

A -	oznacza graniczną kwotę obrotu w proporcji do okresu prowadzonej działalności, której przekroczenie spowoduje utratę zwolnienia,
B -	oznacza liczbę dni prowadzenia działalności, jaka pozostała do końca roku,
C -	oznacza liczbę dni w roku podatkowym.

Zwolnienie przedmiotowe - związane jest z rodzajem wykonywanej działalności. W Art. 43 ustawy o VAT wymieniono czynności zwolnione z podatku vat bez względu na wysokość obrotów. Zwolnione z VAT przedmiotowo są:
- opieka medyczna
- usługi edukacyjne
- usługi związane z kulturą
- usługi ubezpieczeniowe i finansowe
W linku znajdziecie dokładny opis zwolnień przedmiotowych wyżej wymienionych usług. KLIK

Czy możesz zrezygnować ze zwolnienia z vat?
Jeżeli korzystasz ze zwolnienia na mocy Art. 113 ustawy o VAT ( zwolnienia podmiotowego) możesz z niego zrezygnować. Jest to możliwe pod warunkiem, że na piśmie zawiadomisz Urząd Skarbowy o zamiarze rezygnacji ze zwolnienia przed początkiem miesiąca w którym chcesz zrezygnować ze zwolnienia.

Czy mogę powrócić do zwolnienia z vat?
Jeżeli utraciłaś prawo do zwolnienia lub zrezygnowałaś ze zwolnienia dobrowolnie masz prawo ponownie z niego skorzystać, jeżeli oczywiście nie został przekroczony wspominany limit 150.000 tys. zł. Powrót do zwolnienia jest możliwy jednak nie wcześniej niż po upływie roku licząc od końca roku kiedy utraciło się zwolnienie lub z niego zrezygnowało. Chcąc powrócić do zwolnienia nalezy w Urzędzie Skarbowym złożyć druk VAT-R KLIK i zakreślić w nim pozycję 30 oraz wypełnić pozycję 38. Wydaje się to proste, jednak Urzędy Skarbowe uznają, że powrót do zwolnienia z VAT jest możliwy wyłącznie od początku danego roku. Uwaga: W niektórych przypadkach powrót do zwolnienia z VAT może wiązać się z koniecznością korekty VAT-u odliczonego przy zakupie towarów, środków trwałych, czy wyposażenia firmy w okresie, gdy przedsiębiorca był czynnym VAT-owcem. W praktyce oznacza to konieczność zwrotu części odliczonego VAT-u.


Limity:

• na rok 2015 limit uprawniający do zwolnienia wynosi 150.000,00 zł 

Niektórzy przedsiębiorcy nie muszą zastanawiać się, czy rejestrować się do vat-u, czy wybrać zwolnienie. Są bowiem pewne rodzaje działalności, które bez względu na wielkość sprzedaży muszą zarejestrować się do vat-u. Dotyczy to przede wszystkim firm sprzedających alkohol, papierosy, metale szlachetne i przedmioty zawierające metale szlachetne, przedsiębiorcy świadczący usługi doradcze, a także prawnicze. 
Jak dokonać rejestracji do VAT, jaki druk wypełnić, jakie obowiązki wynikają z bycia "vatowcem" ? O tym w kolejnym poście :)


Miłego dnia !