Ryczałt, kiedy to się opłaca?

Cześć Wszystkim,

dzisiaj postaram się odpowiedzieć Wam na pytanie kiedy warto wybrać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jako formę opodatkowania.

Co to jest właściwie ryczałt? Podatek w formie ryczałtu płacimy tylko od przychodów jakie osiągamy w firmie, czyli wszystkich wpływów ze sprzedaży towarów lub usług, ale niepomniejszonych o żadne koszty związane z prowadzoną działalnością. 

Prawo podatkowe stanowi, że taka forma opodatkowania możliwa jest tylko dla:

• Osób fizycznych prowadzących własną działalność gospodarczą
• Spółek cywilnych, tworzonych przez osoby fizyczne
• Spółek jawnych i partnerskich, pod warunkiem, że jej wspólnikami są jedynie osoby wykonujące wolny zawód
•  Ryczałtowo mogą rozliczać się również osoby duchowne i osoby świadczące usługi najmu (dzierżawy, podnajmu itp.).

Wysokość stawki podatku uzależniona jest od rodzaju prowadzonej działalności:

3% - obejmuje wszystkie przychody z działalności:

• gastronomicznych, z wyjątkiem przychodów ze sprzedaży napojów o zawartości powyżej 1,5% alkoholu,
• usługowych w zakresie handlu 
• rybaków morskich w zakresie sprzedaży ryb z wyjątkiem konserw 
• odpłatnego zbycia składników majątku związanych z działalnością gospodarczą (poza nieruchomościami, które są opodatkowane podatkiem 10 proc),
• usług związanych z produkcją zwierzęcą (z wyjątkiem usług weterynaryjnych)

5,5 % - obejmuje:

• przychody z prowadzenia działalności wytwórczej,
• przychody z robót budowlanych lub z przewozu ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton,

• sprzedaż jednorazowych biletów komunikacji miejskiej, znaczków do biletów miesięcznych znaków opłaty skarbowej, znaczków pocztowych, żetonów i kart magnetycznych do automatów,

8,5 % - obejmuje przychody z:

• działalności usługowych, w tym gastronomicznych w zakresie przychodów ze sprzedaży napojów o zawartości powyżej 1,5 proc. alkoholu,
• polegających na wy­twarzaniu przedmiotów z materiału powierzo­nego przez zamawiającego,

• prowizji uzyskanej przez ko­misanta ze sprzedaży na pod­stawie umowy komisu,
• prowizji uzyskanej przez kol­portera prasy
• najmu, podnaj­mu, dzierżawy, poddzierżawy składników majątku związa­nych z działalnością gospo­darczą ,
• wypożyczania artykułów użyt­ku osobistego i domowego.

• konserwacji i naprawy ma­szyn biurowych, księgują­cych i liczących,
• prowadzenia przed­szkoli,
• zwalczanie pożarów i zapo­biegania pożarom,
• związane z ogrodami botanicznymi i zoologicznymi.

17% - obejmuje:

• usługi parkingowe, hotelarskie, w zakresie oprogramowania,a  także fotograficzne,

• reprodukcję komputerowych nośników informacji,
• doradztwo w zakresie sprzę­tu komputerowego,
• obsługę centrali radio-taxi,

• handel hurtowym,
• sprzedaż hurtową po­jazdów mechanicznych oraz części i akcesoriów do nich,
• sprzedaż motocykli oraz części i akce­soriów do nich,
• organizacji wyjazdów turystycznych.

20% - obejmuje przychody, osiągane w zakresie wolnych zawodów, czyli pozarolniczej działalności gospodarczej wykonywanej osobiście, wyłącznie na rzecz osób fizycznych przez:

• lekarzy, stomatologów, lekarzy weterynarii,
• techników dentystycznych,
• felczerów, położne, pielęgniarki,
• tłumaczy,
• nauczycieli w zakresie świadczenia usług edukacyjnych polegających na udzielaniu lekcji na godziny.

Nie wszyscy jednak mogą rozliczać się z Urzędem Skarbowym w formie ryczałtu. Krótko mówiąc, jeśli chcesz otworzyć aptekę, lombard, kantor, udzielać pożyczek pod zastaw, prowadzić spółkę wspólnie z małżonkiem, wytwarzać produkty objęte podatkiem akcyzowym, wykonywać usługi reklamowe, fotografii reklamowej, pośrednictwa finansowego, a także jeśli chcesz wykonywać wolne zawody nie możesz rozliczać się w formie ryczałtu. Bardzo ważne jest również to, że ryczałtu nie może opłacać również osoba, która była lub jest zatrudniona na umowę o pracę, a zamierza prowadzić własną działalność i wykonywać w jej ramach - na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy takie same czynności, jakie w ostatnich dwóch latach podatkowych, wykonywała w ramach stosunku pracy. 

Zalety: uproszczona księgowość, brak przymusu składania comiesięcznej deklaracji na podatek dochodowy, niska stawka podatku dla niektórych rodzajów działalności.

Wady: brak możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodów, w niektórych rodzajach działalności stawka ryczałtu może okazać się za wysoka, a wybierając tą formę opodatkowania nie możemy jej zmienić w ciągu roku.

Ryczałt płacimy do 20 każdego miesiąca za miesiąc poprzedni, a za miesiąc grudzień w terminie złożenia zeznania rocznego.

Dodatkowo należy pamiętać, że występuje limit, który uprawnia do opodatkowania swoich dochodów ryczałtem. Jeśli rozpoczynasz działalność jak najbardziej możesz wybrać tą formę opodatkowania. Jeśli jednak w ciągu roku przekroczysz limit, będziesz musiał zmienić formę opodatkowania do 20 stycznia. 

W 2015 roku limit ten wyniesie 150 000,00 euro, w przeliczeniu na złotówki 626 880,00 zł

Zanim wybierzemy ryczałt jako formę opodatkowania należy zastanowić się, czy stawka podatku nie będzie zbyt wysoka dla naszego rodzaju działalności. Jeśli będziemy ponosić zbyt duże koszty związane z prowadzoną działalnością( np. opłaty za czynsz, telefon, materiały niezbędne do prowadzenia działalności, paliwo) niestety w ryczałcie nie będziemy mogli ich ująć, wtedy lepszą opcją jest opodatkowanie na zasadach ogólnych, które opiszę w kolejnym poście :)

Udanej soboty! :)